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关于贯彻实施《资产评估机构审批和监督管理办法》认真做好资产评估机构管理工作的通知

發(fā)布時間：2012-02-24 來源：甘肃省注册会计师协会部門：甘肃省注册会计师协会瀏覽次數(shù)：1882次

關(guān)于貫徹實施《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》認真做好資產(chǎn)評估機構(gòu)管理工作的通知

財企[2011]450號

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）：

　　2011年8月11日，財政部頒布了《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第64號，以下簡稱《辦法》），自2011年10月1日起施行。為做好資產(chǎn)評估機構(gòu)審批和監(jiān)督管理各項工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、頒布《辦法》，是進一步規(guī)范行政審批行為，加強資產(chǎn)評估機構(gòu)監(jiān)督管理，適應(yīng)新形勢下資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展的需要。各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）（以下簡稱省級財政部門）要認真貫徹執(zhí)行《辦法》，明確工作程序，落實工作職責(zé)，提高工作效率。

　　二、財政部履行全國資產(chǎn)評估行業(yè)的行政管理職能，有關(guān)工作事項由財政部企業(yè)司負責(zé)；中國資產(chǎn)評估協(xié)會協(xié)助財政部對全國資產(chǎn)評估機構(gòu)進行審批和監(jiān)督管理。

　　三、省級財政部門負責(zé)對本地區(qū)資產(chǎn)評估機構(gòu)進行審批和監(jiān)督管理，有關(guān)工作事項由企業(yè)處（或其他內(nèi)設(shè)機構(gòu)）負責(zé)；各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會（以下簡稱省級資產(chǎn)評估協(xié)會）應(yīng)當(dāng)協(xié)助做好資產(chǎn)評估機構(gòu)的審批和監(jiān)督管理工作。

　　四、申請設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)的申請人，應(yīng)當(dāng)按照《辦法》第十六條的規(guī)定，向所在地省級財政部門提出設(shè)立申請（附件1），并如實填報提交《資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立申請表》（附件2）、《資產(chǎn)評估機構(gòu)注冊資產(chǎn)評估師合伙人（股東）簡歷》（附件3）、《注冊資產(chǎn)評估師注冊情況審核匯總表》（附件4）、《資產(chǎn)評估機構(gòu)注冊資產(chǎn)評估師合伙人（股東）無不良執(zhí)業(yè)記錄證明》（附件5）以及《注冊資產(chǎn)評估師轉(zhuǎn)所申請表》（附件6）；有非注冊資產(chǎn)評估師合伙人（股東）的，還應(yīng)當(dāng)提交《資產(chǎn)評估機構(gòu)非注冊資產(chǎn)評估師合伙人（股東）簡歷》（附件7）、《資產(chǎn)評估機構(gòu)非注冊資產(chǎn)評估師合伙人（股東）審核表》（附件8）。

　　五、資產(chǎn)評估機構(gòu)申請設(shè)立分支機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照《辦法》第二十九條規(guī)定提交材料，并如實填報《資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立分支機構(gòu)申請表》（附件9）、《分支機構(gòu)負責(zé)人簡歷》（附件10）、《注冊資產(chǎn)評估師注冊情況審核匯總表》（附件4）。

　　六、申請人申請設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)或分支機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)將申請材料一式兩份報送省級財政部門，同時抄送省級資產(chǎn)評估協(xié)會一份。各省級資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)協(xié)助財政部門對申請材料有關(guān)內(nèi)容核實并提出意見。

　　七、省級財政部門根據(jù)《辦法》的規(guī)定對申請材料進行審查，作出受理或不予受理（附件11、附件12）的決定，并書面告知申請人。

　　八、省級財政部門在受理申請材料時，應(yīng)當(dāng)使用受理專用印章。受理專用印章應(yīng)當(dāng)按照印章管理規(guī)定制作（附件13）。

　　九、省級財政部門受理資產(chǎn)評估機構(gòu)或分支機構(gòu)設(shè)立申請后，應(yīng)當(dāng)按照《辦法》第十八條的規(guī)定及時對機構(gòu)設(shè)立的相關(guān)情況進行公示，接受社會監(jiān)督。公示應(yīng)當(dāng)在省級財政部門、資產(chǎn)評估協(xié)會對外可查詢的網(wǎng)站或指定的公共場所、媒體上進行。

　　十、省級財政部門在征得省級資產(chǎn)評估協(xié)會意見后，根據(jù)《辦法》的規(guī)定向申請人作出批準或不予批準設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)或分支機構(gòu)的書面決定（參考格式見附件14、附件15、附件16）。

　　省級財政部門在批準文件下發(fā)之日起10個工作日內(nèi)，將批準文件及申請材料報財政部企業(yè)司備案，同時將批準文件抄送所在地資產(chǎn)評估協(xié)會和中國資產(chǎn)評估協(xié)會。

　　十一、申請人完成工商注冊登記后，持資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立批準文件和營業(yè)執(zhí)照到省級資產(chǎn)評估協(xié)會辦理入會手續(xù)，向省級財政部門申領(lǐng)資產(chǎn)評估資格證書，并將營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件以及在工商行政管理部門備案的合伙協(xié)議或者公司章程報省級財政部門備案。

　　省級財政部門可以委托省級資產(chǎn)評估協(xié)會在申請人辦理入會手續(xù)時，代為發(fā)放資產(chǎn)評估資格證書，收取相關(guān)備案材料。

　　十二、資產(chǎn)評估資格證書應(yīng)當(dāng)注明資產(chǎn)評估機構(gòu)名稱、首席合伙人（法定代表人）、批準文號和資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)范圍。

　　分支機構(gòu)的資產(chǎn)評估資格證書，應(yīng)注明資產(chǎn)評估機構(gòu)授權(quán)分支機構(gòu)出具報告的業(yè)務(wù)范圍。

　　《辦法》實施前已設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)或分支機構(gòu)，其業(yè)務(wù)范圍按照《辦法》第五條執(zhí)行，其持有的資產(chǎn)評估資格證書繼續(xù)有效，也可以在辦理相關(guān)變更事項時同時變更資產(chǎn)評估資格證書上的資產(chǎn)評估范圍。

　　十三、省級財政部門辦理資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立審批時，可以參照《資產(chǎn)評估機構(gòu)受理及審批程序表》（附件17）、《批準設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)有關(guān)情況表》（附件18），記錄審批過程和結(jié)果。

　　十四、財政部企業(yè)司會同中國資產(chǎn)評估協(xié)會對省級財政部門報送的批準文件及申請材料進行審查，認為省級財政部門審批不當(dāng)?shù)?，財政部?yīng)當(dāng)責(zé)令省級財政部門改正。

　　十五、非注冊資產(chǎn)評估師的自然人擔(dān)任資產(chǎn)評估機構(gòu)的合伙人或者股東的，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　?。ㄒ唬┚哂写髮W(xué)本科以上學(xué)歷；

　?。ǘ氖聲?、財務(wù)、經(jīng)濟、管理、法律、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)（以下簡稱資產(chǎn)評估相關(guān)專業(yè)）管理工作8年以上，或具有上述專業(yè)高級職稱；

　　（三）職業(yè)道德良好，未在資產(chǎn)評估相關(guān)專業(yè)工作中受過行政處罰、行業(yè)懲戒；

　?。ㄋ模┙?jīng)全體合伙人或股東同意；

　?。ㄎ澹┧仲Y產(chǎn)評估機構(gòu)出資比例不得高于10%；

　?。﹨⒓舆^中國資產(chǎn)評估協(xié)會舉辦的專項培訓(xùn)，并考核合格。

　　資產(chǎn)評估機構(gòu)的非注冊資產(chǎn)評估師合伙人或者股東應(yīng)當(dāng)加入中國資產(chǎn)評估協(xié)會，接受行業(yè)自律管理。

　　十六、資產(chǎn)評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)發(fā)生《辦法》第三十三條、第三十四條第三款規(guī)定的變更事項的，應(yīng)當(dāng)自其作出變更決議之日起20日內(nèi)，填寫《資產(chǎn)評估機構(gòu)變更事項備案表》（附件19）、《分支機構(gòu)變更事項備案表》（附件20），附送變更涉及事項的相關(guān)證明材料，報送省級財政部門備案，并抄送省級資產(chǎn)評估協(xié)會。

　　十七、省級財政部門應(yīng)當(dāng)自受理變更備案申請之日起20個工作日內(nèi)，按照規(guī)定對申請材料進行審核，作出準予變更或者不予批準變更的決定（參考格式見附件21，附件22），書面告知申請人。

　　省級財政部門準予申請人變更備案的，申請人持批準文件到省級資產(chǎn)評估協(xié)會辦理網(wǎng)絡(luò)變更等手續(xù)后，變更事項涉及到資產(chǎn)評估資格證書內(nèi)容的，向省級財政部門申請換發(fā)新證書。

　　省級財政部門不予批準申請人變更備案的，申請人已發(fā)生的變更行為違反《辦法》第五十一條第一款規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)于90日內(nèi)達到規(guī)定條件。

　　十八、資產(chǎn)評估機構(gòu)按照《辦法》第三十四條進行合并的，自合并后的資產(chǎn)評估機構(gòu)取得省級財政部門批準文件之日起10個工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)辦理被合并方的資產(chǎn)評估資格注銷手續(xù)。

　　資產(chǎn)評估機構(gòu)按照《辦法》第三十六條進行組織形式轉(zhuǎn)換的，自轉(zhuǎn)制后機構(gòu)辦理完成工商注冊登記之日起10個工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)辦理轉(zhuǎn)制前機構(gòu)的資產(chǎn)評估資格注銷手續(xù)。

　　十九、資產(chǎn)評估機構(gòu)跨省級行政區(qū)劃遷移辦公場所，應(yīng)當(dāng)首先向遷出地省級財政部門提出申請，并提交《資產(chǎn)評估機構(gòu)跨省級行政區(qū)劃遷址申請表》（附件23）和遷址決議。獲得遷出地省級財政部門書面意見后，向遷入地省級財政部門提交下列材料：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)跨省級行政區(qū)劃遷移申請表；

　?。ǘ┻w入地工商行政管理部門出具的名稱預(yù)核準通知書；

　　（三）資產(chǎn)評估機構(gòu)資格證書正、副本原件；

　?。ㄋ模┖匣锶嘶蛘吖蓶|簡歷，以及擔(dān)任首席合伙人或者法定代表人的人選；

　?。ㄎ澹┖匣锶嘶蛘吖蓶|會決議；

　?。┻w出地省級資產(chǎn)評估協(xié)會核實的《注冊資產(chǎn)評估師注冊情況審核匯總表》；

　　（七）辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明。

　　二十、資產(chǎn)評估機構(gòu)或其分支機構(gòu)注銷的，資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理注銷手續(xù)，交回資產(chǎn)評估資格證書、提交評估業(yè)務(wù)檔案保管方案。省級財政部門對注銷的資產(chǎn)評估機構(gòu)或其分支機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)及時予以公告（參考格式見附件24）。資產(chǎn)評估機構(gòu)或其分支機構(gòu)注銷后，應(yīng)當(dāng)及時到工商部門辦理相關(guān)手續(xù)。

　　二十一、省級財政部門應(yīng)當(dāng)于每個季度末，將本季度內(nèi)所管轄的資產(chǎn)評估機構(gòu)及分支機構(gòu)變更事項的批準文件，以及終止事項的公告文件，匯總后報財政部和中國資產(chǎn)評估協(xié)會備案。

　　二十二、在資產(chǎn)評估機構(gòu)擔(dān)任合伙人或者股東，以及作為分支機構(gòu)負責(zé)人的注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)符合以下專職的條件：

　　（一）人事檔案交由社會人才交流機構(gòu)統(tǒng)一保管；

　?。ǘ┰谒谫Y產(chǎn)評估機構(gòu)注冊，并從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；

　?。ㄈ┡c所在資產(chǎn)評估機構(gòu)依法簽訂勞動合同；

　?。ㄋ模┯伤谫Y產(chǎn)評估機構(gòu)依法為其繳納社會保險費和住房公積金。

　　非注冊資產(chǎn)評估師的自然人擔(dān)任資產(chǎn)評估機構(gòu)的合伙人或者股東應(yīng)滿足上款第（一）、（三）、（四）項。

　　二十三、省級財政部門應(yīng)當(dāng)依照《辦法》第五十條規(guī)定對所轄范圍的資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)實施監(jiān)督檢查。

　　省級財政部門實施的監(jiān)督檢查可以與資產(chǎn)評估協(xié)會實施的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相結(jié)合，并給予必要指導(dǎo)和支持。

　　二十四、根據(jù)《辦法》第五十一條第三款規(guī)定，省級財政部門撤銷資產(chǎn)評估機構(gòu)資產(chǎn)評估資格或者分支機構(gòu)的設(shè)立許可的，應(yīng)當(dāng)制發(fā)《　省（自治區(qū)、直轄市）財政廳（局）關(guān)于撤銷　資產(chǎn)評估資格的通知》（附件25）、《　 ?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財政廳（局）關(guān)于撤銷　設(shè)立許可的通知》（附件26），同時辦理該資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)的注銷手續(xù)，并予以公告。

　　二十五、資產(chǎn)評估機構(gòu)和跨省級行政區(qū)域設(shè)立的分支機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在每年4月30日之前，向所在地省級財政部門報送以下資料：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)基本情況表（附件27）；

　?。ǘ儆诜种C構(gòu)的，資產(chǎn)評估機構(gòu)授權(quán)分支機構(gòu)的營業(yè)范圍；

　?。ㄈ┙?jīng)會計師事務(wù)所審計的上年度會計報表；

　?。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)上年度資產(chǎn)評估項目匯總表（附件28）；

　?。ㄎ澹┞殬I(yè)責(zé)任保險保單復(fù)印件、累計職業(yè)風(fēng)險基金證明材料。

　　二十六、各省級財政部門應(yīng)當(dāng)利用中國資產(chǎn)評估協(xié)會開發(fā)的行業(yè)管理信息平臺和誠信檔案系統(tǒng)，建立資產(chǎn)評估行業(yè)行政監(jiān)管與行業(yè)自律的信息共享機制，及時更新資產(chǎn)評估機構(gòu)信息，隨時了解和掌握資產(chǎn)評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師的變動情況，實現(xiàn)資產(chǎn)評估行業(yè)的網(wǎng)絡(luò)化管理。　　

　　二十七、資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)違反《辦法》第五十五條、第五十六條有關(guān)規(guī)定的，省級財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期整改，并制發(fā)《　 ?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財政廳（局）關(guān)于　資產(chǎn)評估機構(gòu)（分支機構(gòu)）限期整改的通知》（附件29）。

　　資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)在整改結(jié)束后7個工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將整改報告報送省級財政部門。

　　二十八、資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)違反《辦法》第六章有關(guān)規(guī)定，涉及行政處罰的，省級財政部門應(yīng)當(dāng)按照《財政部關(guān)于印發(fā)財政行政處罰文書格式的通知》（財法[2007]13號）中規(guī)定的文書格式制發(fā)行政處罰文書。

　　二十九、《辦法》第五十九條所稱的經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)有關(guān)條件暫按《關(guān)于少數(shù)民族地區(qū)和經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)降低資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立條件有關(guān)事項的通知》（財企[2005]208號）執(zhí)行，原按照財企[2005]208號文件批復(fù)的降低資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立條件的地區(qū)繼續(xù)有效。

　　各省級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)具體情況，將符合財企[2005]208號文件規(guī)定條件的地區(qū)名單（包括注冊資產(chǎn)評估師數(shù)、具有注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格的人員數(shù)和已有資產(chǎn)評估機構(gòu)數(shù)）及具體實施方案在2012年3月31日前上報財政部企業(yè)司，同時抄送中國資產(chǎn)評估協(xié)會。審核同意后，可按財企[2005]208號文件規(guī)定執(zhí)行。

　　三十、《辦法》第六十條所稱的依法設(shè)立的其他評估機構(gòu)，是指屬于《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加強和規(guī)范評估行業(yè)管理意見的通知》（國辦發(fā)[2003]101號）規(guī)定范圍的評估機構(gòu)。

　　具有多種資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)，其名稱應(yīng)當(dāng)采用“行政區(qū)劃+字號+資產(chǎn)評估+其他資格+組織形式”的形式。

　　三十一、為推動《辦法》的有效實施，加強資產(chǎn)評估行業(yè)管理工作，各省、自治區(qū)、直轄市財政部門應(yīng)當(dāng)盡快建立健全資產(chǎn)評估管理機制。

　　三十二、外國及港、澳、臺地區(qū)符合條件的自然人或評估機構(gòu)在中國大陸設(shè)立機構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的管理辦法另行制定。

　　三十三、本通知自發(fā)布之日起實施。財政部《關(guān)于貫徹實施〈資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法〉認真做好資產(chǎn)評估機構(gòu)管理工作的通知》（財企[2005]90號）、《關(guān)于資產(chǎn)評估機構(gòu)審批備案有關(guān)問題的通知》（財辦企[2006]12號）、《關(guān)于做好資產(chǎn)評估機構(gòu)過渡期有關(guān)工作的通知》（財企[2008]43號）、《關(guān)于加強資產(chǎn)評估機構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問題的通知》（財企[2008]62號）同時廢止。

　　附件：１.關(guān)于設(shè)立　　　　　的申請報告

　　２.資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立申請表

　?。?資產(chǎn)評估機構(gòu)注冊資產(chǎn)評估師合伙人（股東）簡歷

　　４.注冊資產(chǎn)評估師注冊情況審核匯總表

　?。?資產(chǎn)評估機構(gòu)注冊資產(chǎn)評估師合伙人（股東）無不良執(zhí)業(yè)記錄證明

　　６.注冊資產(chǎn)評估師轉(zhuǎn)所申請表

　?。?資產(chǎn)評估機構(gòu)非注冊資產(chǎn)評估師合伙人（股東）簡歷

　?。?資產(chǎn)評估機構(gòu)非注冊資產(chǎn)評估師合伙人（股東）審核表

　　９.資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立分支機構(gòu)申請表

　　10.資產(chǎn)評估機構(gòu)分支機構(gòu)負責(zé)人簡歷

　　11.　　 ?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）資產(chǎn)評估機構(gòu)（分支機構(gòu)）設(shè)立申請受理通知書

　　12.　　省（自治區(qū)、直轄市）資產(chǎn)評估機構(gòu)（分支機構(gòu)）設(shè)立申請不予受理通知書