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关于印发《甘肃省规范会计师事务所承办业务行为的管理办法》的通知
發(fā)布時間：2011-12-30   來源：甘肃省注册会计师协会   部門：甘肃省注册会计师协会   瀏覽次數(shù)：2458次

 

甘會協(xié)[2011]60號
 
各會計師事務所：
《甘肅省規(guī)范會計師事務所承辦業(yè)務行為的管理辦法》已經(jīng)2011年12月26日協(xié)會三屆七次理事（所長）會審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹落實。
附件：甘肅省規(guī)范會計師事務所承辦業(yè)務行為的管理辦法
     
                
 二○一一年十二月二十九日
 
 
主題詞：印發(fā) 注冊會計師 規(guī)范 業(yè)務行為 辦法 通知
抄 報：中國注冊會計師協(xié)會 
 
甘肅省規(guī)范會計師事務所承辦業(yè)務行為的管理辦法
 
 
第一條 為規(guī)范我省會計師事務所、注冊會計師（以下簡稱事務所）承辦業(yè)務行為，更好的貫徹落實《甘肅省關(guān)于推動會計師事務所做優(yōu)做大做強實施辦法》(甘財辦〔2010〕66號)，依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《甘肅省人民政府辦公廳批轉(zhuǎn)省財政廳關(guān)于加快發(fā)展我省注冊會計師行業(yè)和資產(chǎn)評估行業(yè)若干意見的通知》（甘政辦發(fā)[2010]23號）和《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》，制定本辦法。
本辦法所稱“業(yè)務”是指注冊會計師法定業(yè)務。
第二條 本辦法適用于全省事務所和省外事務所在我省設立的分支機構(gòu)。
第三條 事務所應當嚴格按照《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，恪守獨立、客觀、公正的原則，勤勉盡責，謹慎承辦相關(guān)業(yè)務。
第四條 事務所應規(guī)范承辦業(yè)務行為。在確定是否承辦業(yè)務時，應當評價客戶誠信情況，評估審計風險，評價自身專業(yè)勝任能力及獨立性，嚴格禁止各種不當承辦業(yè)務行為。
 第五條 事務所有下列情形之一的，屬不當承辦業(yè)務行為：
1、承辦其他代理機構(gòu)（如財務公司、咨詢公司、工商
代理機構(gòu)等）轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)賣或變相轉(zhuǎn)賣的業(yè)務；
2、允許他人以本所或本所注冊會計師名義承辦業(yè)務；
3、允許本所注冊會計師跨所執(zhí)業(yè)；
4、承辦代墊公司注冊資金的業(yè)務；
5、為其他機構(gòu)或個人的業(yè)務報告簽章、提供本所及本所注冊會計師資質(zhì)；
6、將本所承接的業(yè)務轉(zhuǎn)包、或以利益分成方式轉(zhuǎn)給其他事務所；
7、用其他會計師事務所和注冊會計師名義承攬業(yè)務并出具業(yè)務報告；
8、未經(jīng)批準，設置或變相設置各種類型的分支機構(gòu)，或以擺攤設點等方式招攬、承辦業(yè)務；
9、采取違規(guī)宣傳、惡意低價競爭、詆毀同行等不正當手段承辦業(yè)務；
10、借助有關(guān)部門、單位和個人的影響，接受指定或壟斷相關(guān)業(yè)務；
11、在承辦業(yè)務時，向委托人或第三方支付傭金或回扣；
12、其他違反有關(guān)規(guī)定承辦業(yè)務的行為。
第六條 事務所承辦業(yè)務時，必須統(tǒng)一以會計師事務所名義接受委托，并直接與委托人簽訂業(yè)務約定書，不得與中介人簽訂業(yè)務約定書，任何人不得以個人名義從事注冊會計師法定業(yè)務。
 第七條  事務所在承接相關(guān)業(yè)務時，原則上應遵循“誰委托誰付費”。
第八條 事務所在承辦相關(guān)業(yè)務過程中，對委托人之外的其它部門非法干預、指定業(yè)務行為，應自覺抵制并依法保護自己的合法權(quán)益。
第九條 事務所在承辦業(yè)務過程中，未簽訂業(yè)務約定書、缺少充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)、缺少必要的復核程序、未按規(guī)定編制、歸整和保存工作底稿的，應嚴格處罰及懲戒。
第十條 事務所應將所承辦業(yè)務建立業(yè)務臺帳，對出具每項業(yè)務報告的編號、業(yè)務類型、簽字注冊會計師、收費金額等明確列示。嚴禁報告文號出現(xiàn)漏號、重號、套號現(xiàn)象，不得有隱瞞業(yè)務報告數(shù)量、不留工作底稿、業(yè)務收入不納入所內(nèi)統(tǒng)一核算、一所多章分頭簽發(fā)業(yè)務報告等行為。
第十一條  不具備證券期貨資格的事務所，不得承辦證券期貨相關(guān)業(yè)務。
第十二條  任何單位和個人有權(quán)舉報事務所不當承辦業(yè)務的行為。甘肅省注冊會計師協(xié)會一經(jīng)查實，對舉報單位和個人予以獎勵。
第十三條 對于違反本辦法規(guī)定，由甘肅省注冊會計師協(xié)會依照《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和其他行業(yè)管理規(guī)定給予懲處。
第十四條 對不配合調(diào)查、拒不接受調(diào)查或不執(zhí)行自律懲戒決議的事務所，由甘肅省注冊會計師協(xié)會或移交相關(guān)部門從嚴從重處理。
第十五條 甘肅省資產(chǎn)評估機構(gòu)（包括注冊資產(chǎn)評估師）承辦業(yè)務比照本辦法。
第十六條 本辦法由甘肅省注冊會計師協(xié)會、甘肅省資產(chǎn)評估協(xié)會負責解釋。
第十七條 本辦法自理事會通過之日起實施。

 


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