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资产评估机构审批管理办法
發(fā)布時間：2011-08-29 來源：甘肃省注册会计师协会 部門：甘肃省注册会计师协会 瀏覽次數(shù)：925次
第一章 總則
第一條 為了加強對資產(chǎn)評估機構(gòu)的管理，提高資產(chǎn)評估工作質(zhì)量，保證資產(chǎn)評估機構(gòu)獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)，制定本辦法。
第二條 資產(chǎn)評估機構(gòu)是指依法設(shè)立，取得資產(chǎn)評估資格，從事資產(chǎn)評估業(yè)務活動的社會中介機構(gòu)。
第三條 財政部為全國資產(chǎn)評估主管部門，依法負責審批管理、監(jiān)督全國資產(chǎn)評估機構(gòu)，統(tǒng)一制定資產(chǎn)評估機構(gòu)管理制度。
各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）（以下簡稱省級財政部門）負責對本地區(qū)資產(chǎn)評估機構(gòu)進行審批管理和監(jiān)督。
資產(chǎn)評估協(xié)會負責對資產(chǎn)評估行業(yè)進行自律性管理，協(xié)助資產(chǎn)評估主管部門對資產(chǎn)評估機構(gòu)進行管理與監(jiān)督檢查。
第四條 資產(chǎn)評估的范圍主要包括：各類單項資產(chǎn)評估、企業(yè)整體資產(chǎn)評估、市場所需的其他資產(chǎn)評估或者項目評估。
第五條 資產(chǎn)評估機構(gòu)應當依法取得資產(chǎn)評估資格，遵守有關(guān)法律、法規(guī)、執(zhí)業(yè)準則和執(zhí)業(yè)規(guī)范。
第六條 資產(chǎn)評估機構(gòu)依法從事資產(chǎn)評估業(yè)務，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何組織和個人不得非法干預。
第七條 資產(chǎn)評估機構(gòu)應當加入中國資產(chǎn)評估協(xié)會，成為中國資產(chǎn)評估協(xié)會團體會員。
第二章 資產(chǎn)評估機構(gòu)的設(shè)立
第八條 資產(chǎn)評估機構(gòu)組織形式為合伙制或者有限責任公司制（以下簡稱公司制）。
第九條 依法設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)名稱中應當包含“資產(chǎn)評估”字樣。
第十條 設(shè)立合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)，除符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定外，還應當具備下列條件：
（一）由2名以上符合本辦法規(guī)定的合伙人合伙設(shè)立；
（二）有5名以上注冊資產(chǎn)評估師（含合伙人）；
（三）合伙人實際繳付的出資為人民幣10萬元以上。
第十一條 設(shè)立公司制資產(chǎn)評估機構(gòu)，除符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定外，還應當具備下列條件：
（一）由2名以上符合本辦法規(guī)定的股東出資設(shè)立；
（二）有8名以上注冊資產(chǎn)評估師（含股東）；
（三）注冊資本為人民幣30萬元以上。
第十二條 除本辦法第十三條規(guī)定的情形外，本辦法所稱的合伙人或者股東應當具備下列條件：
（一）持有中華人民共和國注冊資產(chǎn)評估師證書（以下簡稱注冊資產(chǎn)評估師證書）；
（二）取得注冊資產(chǎn)評估師證書后，在資產(chǎn)評估機構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務3年以上并且沒有不良執(zhí)業(yè)記錄；
（三）在本資產(chǎn)評估機構(gòu)（含分支機構(gòu)）注冊，并專職從事資產(chǎn)評估工作。
第十三條 資產(chǎn)評估機構(gòu)根據(jù)內(nèi)部管理需要，在符合本辦法第十條至第十二條規(guī)定條件的情況下，可以增加一名非注冊資產(chǎn)評估師的自然人擔任行政管理合伙人或者股東，其具體條件另行規(guī)定。
第十四條 合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)的首席合伙人和公司制資產(chǎn)評估機構(gòu)的法定代表人應當由該機構(gòu)持有注冊資產(chǎn)評估師證書的合伙人或者股東擔任。
第十五條 設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)，應當由全體合伙人或者股東共同作出決議，向省級財政部門提出申請，并提交下列申請材料：
（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立申請表；
（二）工商行政管理部門出具的名稱預核準通知書；
（三）出資證明；
（四）合伙人或者股東簡歷，以及擔任首席合伙人或者法定代表人的人選；
（五）省級資產(chǎn)評估協(xié)會核實的注冊資產(chǎn)評估師注冊情況匯總表及合伙人或者股東無不良執(zhí)業(yè)記錄的證明材料；
（六）注冊資產(chǎn)評估師證書和身份證的復印件；
（七）注冊資產(chǎn)評估師轉(zhuǎn)所申請表；
（八）合伙協(xié)議或者公司章程；
（九）辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明；
（十）內(nèi)部管理制度。
第十六條 資產(chǎn)評估機構(gòu)應當建立完善的內(nèi)部管理制度，加強內(nèi)部管理。內(nèi)部管理制度至少應當包括下列制度：
（一）人事管理制度；
（二）財務管理制度；
（三）執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度；
（四）業(yè)務檔案管理制度。
第十七條 省級財政部門應當對申請人提交的申請材料進行審查，依法作出受理或者不予受理的決定，并出具加蓋省級財政部門專用印章和注明日期的書面憑證。
對于申請材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，應當在5個工作日內(nèi)一次性告知申請人需要補正的全部內(nèi)容。逾期不告知的，自收到申請材料之日起即視為受理。
第十八條 省級財政部門在受理申請后，應當將申請材料中有關(guān)資產(chǎn)評估機構(gòu)名稱、合伙人或者股東、注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格及執(zhí)業(yè)時間等情況予以披露。
第十九條 省級財政部門應當自受理設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)申請之日起20個工作日內(nèi)，按照規(guī)定對申請材料進行審核，作出批準或者不予批準的決定。20個工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本行政機關(guān)負責人批準，可以適當延長，但最長不得超過10個工作日。
第二十條 省級財政部門作出批準設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)決定的，應當向申請人出具批準文件。批準文件應當載明下列事項：
（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)名稱及組織形式；
（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)的合伙人或者股東的基本情況；
（三）資產(chǎn)評估機構(gòu)的首席合伙人或者法定代表人；
（四）注冊資產(chǎn)評估師的基本情況；
（五）申請人辦理完成工商注冊登記手續(xù)的時間要求；
（六）注冊資產(chǎn)評估師完成轉(zhuǎn)所手續(xù)的時間要求。
第二十一條 申請人持批準文件到工商行政管理部門辦理完成注冊登記后，應當向省級財政部門申領(lǐng)資產(chǎn)評估資格證書，同時將營業(yè)執(zhí)照復印件以及在工商行政管理部門備案的合伙協(xié)議或者公司章程報省級財政部門備案。
資產(chǎn)評估資格證書由財政部統(tǒng)一印制并編號，由省級財政部門頒發(fā)，加蓋省級財政部門印章。
第二十二條 省級財政部門批準設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)的，應當將批準文件及申請材料報財政部備案，同時將批準文件抄送同級資產(chǎn)評估協(xié)會和中國資產(chǎn)評估協(xié)會。
財政部發(fā)現(xiàn)審批不當?shù)模瑧斬熈钍〖壺斦块T糾正。
第二十三條 省級財政部門依法作出不予批準設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)決定的，應當書面通知申請人，說明理由，并告知申請人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權(quán)利。
第二十四條 資產(chǎn)評估機構(gòu)可以依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)合并或者分立。合并或者分立后存續(xù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)應當按本辦法規(guī)定程序辦理變更手續(xù)。合并或者分立后新設(shè)資產(chǎn)評估機構(gòu)的，應當符合本辦法規(guī)定的條件，并按照本辦法規(guī)定的程序辦理設(shè)立手續(xù)。
第三章 資產(chǎn)評估機構(gòu)分支機構(gòu)的設(shè)立
第二十五條 資產(chǎn)評估機構(gòu)分支機構(gòu)（以下簡稱分支機構(gòu)）是指資產(chǎn)評估機構(gòu)依法在異地設(shè)立的從事資產(chǎn)評估業(yè)務的不具有法人資格的業(yè)務機構(gòu)。
分支機構(gòu)的民事責任由設(shè)立該分支機構(gòu)的資產(chǎn)評估機構(gòu)承擔。
第二十六條 分支機構(gòu)的名稱應當采用“資產(chǎn)評估機構(gòu)名稱＋分支機構(gòu)所在地行政區(qū)劃名＋分所（分公司）”的形式。
第二十七條 資產(chǎn)評估機構(gòu)應當在人事、財務、執(zhí)業(yè)標準、質(zhì)量控制等方面對其設(shè)立的分支機構(gòu)進行統(tǒng)一管理。
第二十八條 分支機構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務應當由設(shè)立該分支機構(gòu)的資產(chǎn)評估機構(gòu)負責出具資產(chǎn)評估報告，并加蓋該資產(chǎn)評估機構(gòu)公章。分支機構(gòu)不得以自己的名義出具資產(chǎn)評估報告。
第二十九條 擬設(shè)立分支機構(gòu)的資產(chǎn)評估機構(gòu)應當具備下列條件：
（一）依法成立并取得資產(chǎn)評估資格3年以上，內(nèi)部管理制度健全；
（二）有20名以上注冊資產(chǎn)評估師，不包括擬轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)的注冊資產(chǎn)評估師及已設(shè)立的其他分支機構(gòu)的注冊資產(chǎn)評估師；
（三）資產(chǎn)評估機構(gòu)提出申請之日前3年評估業(yè)務收入合計達到人民幣1500萬元；
（四）在提出申請之日前3年內(nèi)在執(zhí)業(yè)活動中沒有受到行政處罰或刑事處罰。
第三十條 分支機構(gòu)應當具備下列條件：
（一）負責人為設(shè)立該分支機構(gòu)的資產(chǎn)評估機構(gòu)中持有注冊資產(chǎn)評估師證書的合伙人或者股東；
（二）有6名以上注冊資產(chǎn)評估師；
（三）有固定的辦公場所。
第三十一條 具備條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立分支機構(gòu)，應當向分支機構(gòu)所在地省級財政部門提交下列材料：
（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)全體合伙人或者股東作出的設(shè)立分支機構(gòu)的決議；
（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立分支機構(gòu)申請表；
（三）資產(chǎn)評估機構(gòu)授權(quán)分支機構(gòu)的營業(yè)范圍；
（四）資產(chǎn)評估機構(gòu)擬設(shè)立的分支機構(gòu)負責人的簡歷；
（五）資產(chǎn)評估機構(gòu)提出申請之日前3年的年度會計報表及其審計報告；
（六） 經(jīng)資產(chǎn)評估機構(gòu)所在地省級資產(chǎn)評估協(xié)會核實的注冊資產(chǎn)評估師注冊情況匯總表、注冊資產(chǎn)評估師證書和身份證的復印件；
（七）分支機構(gòu)所在地省級資產(chǎn)評估協(xié)會核實的擬轉(zhuǎn)入的注冊資產(chǎn)評估師注冊情況匯總表、注冊資產(chǎn)評估師證書和身份證的復印件以及轉(zhuǎn)所申請表；
（八）分支機構(gòu)辦公場所的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)的有效證明；
（九）資產(chǎn)評估機構(gòu)對其分支機構(gòu)的管理辦法。
資產(chǎn)評估機構(gòu)跨省級行政區(qū)域設(shè)立分支機構(gòu)的，還應當提交資產(chǎn)評估機構(gòu)所在地省級財政部門出具的同意設(shè)立分支機構(gòu)的書面意見。
第三十二條 分支機構(gòu)所在地省級財政部門對分支機構(gòu)設(shè)立的審批程序參照本辦法第十七條至第二十三條的有關(guān)規(guī)定辦理。
第三十三條 資產(chǎn)評估機構(gòu)應當在完成分支機構(gòu)的工商登記手續(xù)后10個工作日內(nèi)，將分支機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復印件分別報送資產(chǎn)評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)所在地的省級財政部門。
第三十四條 分支機構(gòu)所在地省級財政部門在收到報送的分支機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復印件后，應當將有關(guān)分支機構(gòu)設(shè)立的批準文件報財政部備案，并抄送同級資產(chǎn)評估協(xié)會和中國資產(chǎn)評估協(xié)會。
資產(chǎn)評估機構(gòu)跨省級行政區(qū)域設(shè)立分支機構(gòu)的，分支機構(gòu)所在地的省級財政部門還應當將批準文件抄送設(shè)立該分支機構(gòu)的資產(chǎn)評估機構(gòu)所在地的省級財政部門及其同級資產(chǎn)評估協(xié)會。
第四章 資產(chǎn)評估機構(gòu)及分支機構(gòu)的變更和終止
第三十五條 資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)的名稱、辦公場所、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機構(gòu)負責人發(fā)生變更的，應當自其作出變更決議之日起20日內(nèi)向省級財政部門備案，并抄送同級資產(chǎn)評估協(xié)會。
第三十六條 資產(chǎn)評估機構(gòu)資產(chǎn)評估資格證書遺失或者毀損的，可以按規(guī)定向原發(fā)證機關(guān)申請補領(lǐng)、換發(fā)證書。
第三十七條 資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)存續(xù)期間不符合本辦法規(guī)定的設(shè)立條件，應當自不符合設(shè)立條件的情形出現(xiàn)之日起10個工作日內(nèi)，將有關(guān)情況向原審批機關(guān)書面報告，并于90日內(nèi)達到規(guī)定要求。
資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)未在90日內(nèi)達到規(guī)定條件的，省級財政部門可以撤回資產(chǎn)評估資格或者分支機構(gòu)的設(shè)立許可。
第三十八條 資產(chǎn)評估機構(gòu)以欺騙、賄賂等不正當手段取得資產(chǎn)評估資格或者設(shè)立分支機構(gòu)的，省級財政部門應當撤銷資產(chǎn)評估資格或者分支機構(gòu)。
第三十九條 有下列情形之一的，省級財政部門應當辦理資產(chǎn)評估資格的注銷手續(xù)：
（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)依法終止的；
（二）資產(chǎn)評估資格被依法撤銷、撤回，或者資產(chǎn)評估資格證書依法被吊銷的；
（三）法律、法規(guī)規(guī)定的應當注銷資產(chǎn)評估資格的其他情形。
第四十條 有下列情形之一的，省級財政部門應當辦理分支機構(gòu)的注銷手續(xù)：
（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)決定撤銷其設(shè)立的分支機構(gòu)；
（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)的資產(chǎn)評估資格被注銷；
（三）省級財政部門撤銷或者撤回分支機構(gòu)設(shè)立許可；
（四）法律、法規(guī)規(guī)定的應當注銷分支機構(gòu)的其他情形。
第四十一條 辦理資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)注銷手續(xù)的，資產(chǎn)評估機構(gòu)應當交回資產(chǎn)評估資格證書、提交評估業(yè)務檔案保管方案并妥善保管評估業(yè)務檔案。
第四十二條 省級財政部門辦理資產(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)注銷手續(xù)的，應當通知同級資產(chǎn)評估協(xié)會，并對有關(guān)情況予以公告。
第四十三條 分支機構(gòu)所在地的省級財政部門應當將所管轄的分支機構(gòu)變更、終止情況及時向設(shè)立該分支機構(gòu)的資產(chǎn)評估機構(gòu)所在地的省級財政部門及其同級資產(chǎn)評估協(xié)會通報。
省級財政部門應當將所管轄的資產(chǎn)評估機構(gòu)（含分支機構(gòu)）變更、終止情況及時向財政部和中國資產(chǎn)評估協(xié)會通報。
第五章 附則
第四十四條 在少數(shù)民族地區(qū)、經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)確實難以達到本辦法規(guī)定條件的，可以適當降低有關(guān)條件，具體條件另行規(guī)定。
第四十五條 經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，資產(chǎn)評估審批管理和監(jiān)督職責由其他部門或機構(gòu)行使的，行使資產(chǎn)評估審批管理和監(jiān)督職責的部門或機構(gòu)應當嚴格執(zhí)行本辦法各項規(guī)定。
第四十六條 本辦法施行前批準設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)，不完全具備本辦法規(guī)定條件的，應當在2008年6月30日前達到本辦法規(guī)定的條件。
除前款規(guī)定以外，本辦法施行前批準設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)發(fā)生變更事項，其變更后的情況應當符合本辦法的規(guī)定。
第四十七條 本辦法自2005年6月1日起施行。財政部1999年3月25日發(fā)布的《資產(chǎn)評估機構(gòu)管理暫行辦法》（財評字[1999]118號）、1999年11月24日發(fā)布的《關(guān)于中介組織出資設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)和資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立分支機構(gòu)的暫行規(guī)定的通知》（財評字[1999]564號）同時廢止。
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