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关于调整证券公司净资本计算规则的通知
發(fā)布時間:2011-08-29   來源:甘肃省注册会计师协会   部門:甘肃省注册会计师协会   瀏覽次數(shù):918
   
    各證券監(jiān)管辦公室、辦事處、特派員辦事處、專員辦事處,上海、深圳證券交易所、各證券公司: 為加強對證券公司的監(jiān)管,我會對原有證券公司凈資本計算方法進行了調整,制定了新的凈資本計算規(guī)則,現(xiàn)予以發(fā)布,并就有關問題通知如下: 一、填寫方法 根據(jù)財政部發(fā)布的證券公司會計制度和財務制度及公司的資產(chǎn)負債表、會計報表附注等會計資料進行填寫,計算規(guī)則中主要項目間的關系為:凈資本=∑(資產(chǎn)余額×折扣比例)—負債總額—或有負債。
 
  二、報送時間與方式 1、報送時間:證券公司應在每月前5個工作日內向中國證監(jiān)會和當?shù)刂袊C監(jiān)會派出機構報送上月凈資本計算表。
 
  2、方式:在未建立電子報送系統(tǒng)前,《證券公司凈資本計算規(guī)則》以書面形式通過傳真報送。
 
  三、其他要求 證券公司應根據(jù)其資產(chǎn)負債表等財務會計資料認真準確及時填報,經(jīng)法人代表簽字并加蓋公章后報送。對虛報、瞞報、拒報、遲報的證券公司,中國證監(jiān)會將依據(jù)有關規(guī)定予以處罰。
 
  附:證券公司凈資本計算規(guī)則及折扣比例說明 中國證監(jiān)會 二○○○年九月二十三日 關于證券公司凈資本計算規(guī)則中折扣比例的說明 1、現(xiàn)金、銀行存款、清算備付金、交易保證金的流動性最強,無風險或基本無風險,因此,未打折扣。
 
  2、根據(jù)市場風險狀況,將自營證券中的國債、投資基金、股票、可轉換債券及其他上市證券的折扣比例分別確定為95%、90%、90%、90%、80%。
 
  3、根據(jù)買入返售證券是否逾期及逾期長短確定相應的折扣比例,未逾期的不折扣,逾期一年以內為70%,逾期一年至二年為50%,逾期二年以上全部扣減。
 
  4、根據(jù)拆出資金流動能力,規(guī)定合同期以內的折扣比例為95%,超過合同期的將轉入應收款項進行折扣。
 
  5、根據(jù)應收利息的期限長短,確定一年以內的折扣比例為95%,一年至二年的折扣比例為50%,二年以上的全部扣減。
 
  6、根據(jù)應收款項帳齡的長短,確定帳齡在一年以內的折扣比例為90%,一年至二年的折扣比例為70%,二年至三年的折扣比例為50%,帳齡在三年以上的全部扣減。
 
  7、應收股利指因進行長期股權投資而應收取的現(xiàn)金股利,其流動性強、風險小,因此,未打折扣。
 
  8、鑒于代發(fā)行證券、代兌付債券和受托資產(chǎn)科目與代發(fā)行證券款、代兌付債券款和受托資金等負債科目相對應,在負債總額中已扣減,所以不再打折扣,否則會出現(xiàn)重復折扣。
 
  9、待轉發(fā)行費用、待攤費用及待處理流動資產(chǎn)凈損失不能構成任何償付能力,所以完全扣減。
 
  10、根據(jù)市場風險的大小,確定一年內到期的長期債券投資中的國債折扣比例為95%,其他債券的折扣比例為70%。
 
  11、其他流動資產(chǎn)項目反映除流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn),我們將其折扣比例確定為50%。
 
  12、根據(jù)變現(xiàn)能力的強弱和市場風險的大小,確定長期投資中的國債、股權、中央企業(yè)債券、地方企業(yè)債券、其他長期債券的折扣比例分別為90%、70%、80%、50%、50%。
 
  13、固定資產(chǎn)和在建工程流動性差,按照國際慣例,應當將其全部扣減,但考慮到目前我國證券公司的實際情況,確定其折扣比例分別為60%和50%。
 
  14、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、交易席位費、長期待攤費用、其他長期資產(chǎn)等項目,流動性差,變現(xiàn)能力弱,折扣比例分別為40%、60%、0%、40%。
 
  15、或有負債指未在資產(chǎn)負債表內反映的,將來可能成為公司負債的項目,包括為其他企業(yè)提供的擔保、未決訴訟、賠償責任等??紤]到或有負債本身的特點和風險狀況,將其全部扣減。(完)

 


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