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    各證券監(jiān)管辦公室、辦事處、特派員辦事處、專員辦事處，上海、深圳證券交易所、各證券公司： 為加強對證券公司的監(jiān)管，我會對原有證券公司凈資本計算方法進行了調整，制定了新的凈資本計算規(guī)則，現(xiàn)予以發(fā)布，并就有關問題通知如下： 一、填寫方法 根據(jù)財政部發(fā)布的證券公司會計制度和財務制度及公司的資產(chǎn)負債表、會計報表附注等會計資料進行填寫，計算規(guī)則中主要項目間的關系為：凈資本=∑（資產(chǎn)余額×折扣比例）—負債總額—或有負債。

 

　　二、報送時間與方式 1、報送時間：證券公司應在每月前5個工作日內向中國證監(jiān)會和當?shù)刂袊C監(jiān)會派出機構報送上月凈資本計算表。

 

　　2、方式：在未建立電子報送系統(tǒng)前，《證券公司凈資本計算規(guī)則》以書面形式通過傳真報送。

 

　　三、其他要求 證券公司應根據(jù)其資產(chǎn)負債表等財務會計資料認真準確及時填報，經(jīng)法人代表簽字并加蓋公章后報送。對虛報、瞞報、拒報、遲報的證券公司，中國證監(jiān)會將依據(jù)有關規(guī)定予以處罰。

 

　　附：證券公司凈資本計算規(guī)則及折扣比例說明 中國證監(jiān)會 二○○○年九月二十三日 關于證券公司凈資本計算規(guī)則中折扣比例的說明 1、現(xiàn)金、銀行存款、清算備付金、交易保證金的流動性最強，無風險或基本無風險，因此，未打折扣。

 

　　2、根據(jù)市場風險狀況，將自營證券中的國債、投資基金、股票、可轉換債券及其他上市證券的折扣比例分別確定為95%、90%、90%、90%、80%。

 

　　3、根據(jù)買入返售證券是否逾期及逾期長短確定相應的折扣比例，未逾期的不折扣，逾期一年以內為70%，逾期一年至二年為50%，逾期二年以上全部扣減。

 

　　4、根據(jù)拆出資金流動能力，規(guī)定合同期以內的折扣比例為95%，超過合同期的將轉入應收款項進行折扣。

 

　　5、根據(jù)應收利息的期限長短，確定一年以內的折扣比例為95%，一年至二年的折扣比例為50%，二年以上的全部扣減。

 

　　6、根據(jù)應收款項帳齡的長短，確定帳齡在一年以內的折扣比例為90%，一年至二年的折扣比例為70%，二年至三年的折扣比例為50%，帳齡在三年以上的全部扣減。

 

　　7、應收股利指因進行長期股權投資而應收取的現(xiàn)金股利，其流動性強、風險小，因此，未打折扣。

 

　　8、鑒于代發(fā)行證券、代兌付債券和受托資產(chǎn)科目與代發(fā)行證券款、代兌付債券款和受托資金等負債科目相對應，在負債總額中已扣減，所以不再打折扣，否則會出現(xiàn)重復折扣。

 

　　9、待轉發(fā)行費用、待攤費用及待處理流動資產(chǎn)凈損失不能構成任何償付能力，所以完全扣減。

 

　　10、根據(jù)市場風險的大小，確定一年內到期的長期債券投資中的國債折扣比例為95%，其他債券的折扣比例為70%。

 

　　11、其他流動資產(chǎn)項目反映除流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)，我們將其折扣比例確定為50%。

 

　　12、根據(jù)變現(xiàn)能力的強弱和市場風險的大小，確定長期投資中的國債、股權、中央企業(yè)債券、地方企業(yè)債券、其他長期債券的折扣比例分別為90%、70%、80%、50%、50%。

 

　　13、固定資產(chǎn)和在建工程流動性差，按照國際慣例，應當將其全部扣減，但考慮到目前我國證券公司的實際情況，確定其折扣比例分別為60%和50%。

 

　　14、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、交易席位費、長期待攤費用、其他長期資產(chǎn)等項目，流動性差，變現(xiàn)能力弱，折扣比例分別為40%、60%、0%、40%。

 

　　15、或有負債指未在資產(chǎn)負債表內反映的，將來可能成為公司負債的項目，包括為其他企業(yè)提供的擔保、未決訴訟、賠償責任等?？紤]到或有負債本身的特點和風險狀況，將其全部扣減。（完）